L'essentiel dans le canton de Vaud
- Rachat maximal 2026 : 7'258 CHF par personne (année 2025 uniquement).
- Personne seule, Lausanne : économie estimée de 1'737 CHF (60'000 CHF imposables) à 2'933 CHF (150'000 CHF).
- Calcul sur les barèmes officiels 2026 de la Confédération, du canton de Vaud et de la commune de Lausanne.
Combien rapporte un rachat 3a dans le canton de Vaud en 2026 ?
Un rachat de 7'258 CHF réduit l'impôt d'une personne seule domiciliée à Lausanne d'environ 1'737 CHF avec 60'000 CHF de revenu imposable, 2'284 CHF avec 90'000 CHF et 2'933 CHF avec 150'000 CHF (estimation). L'économie dépend de votre taux marginal : plus le revenu imposable est élevé, plus chaque franc déduit rapporte.
Le tableau compare l'impôt dû avec et sans la déduction du rachat, pour l'impôt fédéral direct (IFD), l'impôt cantonal et l'impôt communal de Lausanne.
Personne seule, rachat de 7'258 CHF (estimation 2026)
| Revenu imposable 2026 | IFD | Canton | Commune | Économie totale | En % du rachat |
|---|---|---|---|---|---|
| 60'000 CHF | 199 CHF | 1'003 CHF | 535 CHF | 1'737 CHF | 23,9 % |
| 90'000 CHF | 482 CHF | 1'176 CHF | 627 CHF | 2'284 CHF | 31,5 % |
| 120'000 CHF | 642 CHF | 1'336 CHF | 712 CHF | 2'691 CHF | 37,1 % |
| 150'000 CHF | 803 CHF | 1'389 CHF | 741 CHF | 2'933 CHF | 40,4 % |
Exemple : avec 90'000 CHF de revenu imposable, l'impôt sur le revenu estimé passe d'environ 18'931 CHF à 16'647 CHF une fois le rachat déduit (dont IFD 2'024 CHF, canton 11'028 CHF et commune 5'879 CHF avant rachat).
Deux particularités vaudoises pèsent sur le résultat en 2026. D'abord, l'impôt cantonal de base est réduit de 5 % pour l'année fiscale 2026 (loi sur la réduction de l'impôt cantonal sur le revenu des personnes physiques, art. 4), mais pas l'impôt communal. Ensuite, le revenu des époux est divisé par 1,8 (quotient familial) pour fixer le taux, et non par 2 comme dans les cantons qui appliquent un splitting intégral : la progression est donc moins atténuée pour les couples.
Et pour un couple marié dans le canton de Vaud ?
Quotient familial : le revenu des époux est divisé par 1,8 pour fixer le taux, appliqué ensuite à tout le revenu (art. 43 LI). Chaque conjoint a sa propre lacune 3a : si les deux en ont une pour 2025, le ménage peut déduire jusqu'à 14'516 CHF en 2026. Le revenu imposable indiqué est celui du couple.
Couple marié, un seul rachat de 7'258 CHF
| Revenu imposable 2026 | Économie totale | En % du rachat |
|---|---|---|
| 60'000 CHF | 1'450 CHF | 20,0 % |
| 90'000 CHF | 1'767 CHF | 24,3 % |
| 120'000 CHF | 2'076 CHF | 28,6 % |
| 150'000 CHF | 2'533 CHF | 34,9 % |
Couple marié, deux rachats (14'516 CHF au total)
| Revenu imposable 2026 | Économie totale | En % du rachat |
|---|---|---|
| 60'000 CHF | 2'834 CHF | 19,5 % |
| 90'000 CHF | 3'496 CHF | 24,1 % |
| 120'000 CHF | 4'120 CHF | 28,4 % |
| 150'000 CHF | 4'963 CHF | 34,2 % |
Voir aussi notre guide rachat 3a en couple : un conjoint sans revenu soumis à l'AVS n'a pas de lacune à racheter.
Quel barème s'applique dans le canton de Vaud en 2026 ?
Impôt de base selon l'art. 47 LI (montants indexés 2026). Impôt cantonal = impôt de base réduit de 5 % en 2026 (LRIPP art. 4), multiplié par le coefficient cantonal de 155 %. Impôt communal de Lausanne = 78,5 % de l'impôt de base.
| Élément (2026) | Valeur |
|---|---|
| Barème cantonal | Art. 47 LI, tranches indexées 2026, de 1 % à 15,5 % |
| Coefficient cantonal | 155 % |
| Réduction cantonale 2026 | 5 % de l'impôt cantonal de base (LRIPP) |
| Coefficient communal Lausanne | 78,5 % |
| Couple marié | quotient familial 1,8 |
| Impôt fédéral direct | Barèmes de l'art. 36 LIFD 2026 (personne seule / époux) |
Comment ces montants sont-ils calculés ?
Ce sont des estimations, calculées par un programme à partir des barèmes officiels 2026 (liste des sources en bas de page). Pour chaque revenu imposable, nous calculons l'impôt sur le revenu sans le rachat, puis avec le revenu diminué du montant racheté ; l'économie est la différence.
- Impôt fédéral direct : barème de l'art. 36 LIFD pour 2026 (ordonnance du DFF du 10 septembre 2025), revenu arrondi aux 100 CHF inférieurs.
- Impôt cantonal et communal : base × 0,95 × 1,55 pour le canton, base × 0,785 pour la commune de Lausanne.
- Hypothèses : Domicile à Lausanne. Sans impôt ecclésiastique (non perçu séparément dans le canton de Vaud). Sans enfant, revenu imposable identique pour le canton et la Confédération, lacune 2025 suffisante et cotisation 3a 2026 déjà versée en entier.
- Non pris en compte : impôt sur la fortune, impôt ecclésiastique, réductions pour enfants, arrondis de détail de la taxation.
Le revenu imposable est celui qui figure sur votre avis de taxation, après toutes les déductions : il est souvent bien inférieur au salaire brut. Pour votre cas exact, utilisez le calculateur d'impôt de l'Administration fédérale des contributions (AFC).
Comment faire le rachat et le déduire dans le canton de Vaud ?
- Vérifiez votre droit : revenu soumis à l'AVS en Suisse en 2025 et en 2026, et une lacune 2025 (test en 1 minute).
- Versez d'abord la cotisation ordinaire 2026 complète (7'258 CHF avec caisse de pension).
- Envoyez la demande de rachat écrite à votre banque ou assurance 3a (art. 7b OPP 3), avec l'année et le montant de la lacune.
- Payez le rachat pour qu'il soit crédité au plus tard le 31 décembre 2026 (délais des fondations).
- Déclarez la cotisation et le rachat dans la déclaration 2026 du canton de Vaud, avec l'attestation de la fondation.
Comment le retrait du 3a est-il imposé dans le canton de Vaud ?
Prestations en capital imposées séparément, à un cinquième des taux de l'art. 47 LI ; pour les époux, quotient familial des époux sans enfant (art. 49 LI). La réduction de 5 % de 2026 ne s'applique pas à ces prestations.
Pour l'impôt fédéral direct, le capital est imposé au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD). Exemples 2026 pour l'IFD seul : 80.16 CHF sur 50'000 CHF, 536.87 CHF sur 100'000 CHF et 2'580.67 CHF sur 200'000 CHF pour une personne seule ; 363.20 CHF sur 100'000 CHF pour des époux. L'impôt cantonal et communal sur le capital s'y ajoute ; nous ne l'estimons pas ici.
Questions fréquentes
Combien économise-t-on avec un rachat 3a dans le canton de Vaud en 2026 ?
Pour un rachat de 7'258 CHF, l'économie estimée (impôt fédéral direct, canton et commune de Lausanne) va d'environ 1'737 CHF pour une personne seule avec 60'000 CHF de revenu imposable à environ 2'933 CHF avec 150'000 CHF. Ce sont des estimations calculées sur les barèmes officiels 2026.
Le rachat 3a est-il déductible des impôts cantonaux du canton de Vaud ?
Oui. Le rachat est déductible du revenu imposable de l'année où il est versé, pour l'impôt fédéral direct comme pour les impôts cantonal et communal, en plus de la cotisation ordinaire (art. 7a OPP 3). Un rachat versé en 2026 se déduit dans la déclaration 2026, remplie en 2027.
Quel est le montant maximal d'un rachat 3a en 2026 ?
7'258 CHF par personne, c'est-à-dire la petite déduction 3a de l'année du rachat, y compris pour les personnes sans caisse de pension (art. 7a al. 2 OPP 3). En 2026, seule l'année 2025 peut être rachetée. Pour un couple dont les deux conjoints ont une lacune, la déduction totale peut atteindre 14'516 CHF.
Un couple marié dans le canton de Vaud économise-t-il plus qu'une personne seule ?
Pas par franc racheté, à revenu égal : quotient familial : le revenu des époux est divisé par 1,8 pour fixer le taux, appliqué ensuite à tout le revenu (art. 43 LI). Avec 120'000 CHF de revenu imposable commun, un rachat de 7'258 CHF fait économiser environ 2'076 CHF ; si les deux conjoints rachètent (14'516 CHF), environ 4'120 CHF.
Comment le retrait du capital 3a est-il imposé dans le canton de Vaud ?
Prestations en capital imposées séparément, à un cinquième des taux de l'art. 47 LI ; pour les époux, quotient familial des époux sans enfant (art. 49 LI). La réduction de 5 % de 2026 ne s'applique pas à ces prestations. S'y ajoute l'impôt fédéral direct, au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD).
Les autres cantons : Genève · Valais · Fribourg · Neuchâtel · Jura · comparatif des six cantons romands.
Sources officielles
- AFC, Feuille cantonale Vaud (art. 43, 47 et 49 LI, LRIPP, LA 2026)
- ACI Vaud, Barème de l'impôt sur le revenu 2026 (coefficient 100 %)
- Ville de Lausanne, coefficient, taux et arrêté d'imposition (78,5 % en 2026)
- AFC, Taux et coefficients d'impôts 2026 (multiples des chefs-lieux)
- Ordonnance du DFF du 10 septembre 2025 sur la progression à froid (RO 2025 579), barèmes IFD 2026
- AFC, Déductions, taux et barèmes de l'impôt fédéral direct
- OPP 3, art. 7a (rachats) et disposition transitoire de la modification du 6 novembre 2024 (Fedlex)
- OFAS, FAQ « Quel est le montant maximal d'un rachat ? » (7'258 CHF pour 2025 et 2026)
Mis à jour le 6 novembre 2026. Barèmes 2026 vérifiés le 6 novembre 2026. Estimations indicatives : elles ne remplacent ni un conseil personnalisé ni la taxation de l'Administration fiscale du canton de Vaud.