Votre plafond 3a en tant qu'indépendant
Si vous n'êtes affilié à aucune caisse de pension (2e pilier), votre plafond 3a annuel est de 20 % de votre revenu net d'activité lucrative, avec un maximum de 36'288 CHF en 2025 et 2026. Si vous êtes affilié volontairement à une caisse de pension, votre plafond est la petite cotisation (7'258 CHF), comme un salarié.
Calculer votre lacune 2025
Votre lacune est la différence entre ce que vous pouviez verser en 2025 et ce que vous avez réellement versé.
Exemple. Marc, graphiste indépendant à Fribourg, a gagné 120'000 CHF net en 2025. Son plafond était de 24'000 CHF (20 %). Il a versé 6'000 CHF. Sa lacune 2025 est de 18'000 CHF.
Le piège : une année se rachète en un seul versement, plafonné
Même pour un indépendant, le rachat d'une année est limité à la petite cotisation de l'année où vous rachetez (7'258 CHF en 2026, 7'373 CHF en 2027). Et chaque année manquée ne peut être rachetée qu'une seule fois, en un seul versement. Marc ne pourra donc racheter que 7'258 CHF pour son année 2025. Le reste de sa lacune 2025, soit 10'742 CHF, est perdu définitivement.
Conséquence : pour un indépendant sans caisse de pension, le rachat ne remplace pas la cotisation annuelle. Il sert à rattraper une petite partie d'une année manquée. Verser chaque année reste la seule façon de profiter pleinement du grand plafond.
Condition préalable : l'année du rachat, vous devez d'abord verser votre cotisation ordinaire complète de l'année, soit jusqu'à 20 % de votre revenu de l'année en cours. Le rachat vient en plus.
Stratégie : étaler et viser les années fortes
- Cotisez d'abord chaque année au maximum : c'est là que se joue l'essentiel pour un indépendant.
- Utilisez le rachat comme filet de sécurité : une mauvaise année peut être partiellement rattrapée, jusqu'à la petite cotisation.
- Privilégiez les années où votre revenu est élevé : votre taux marginal d'imposition est plus haut, la déduction rapporte davantage.
- Attention à la règle des 10 ans : une lacune trop ancienne expire. Rachetez d'abord les années les plus anciennes.
Indépendant à temps partiel ou avec un salaire à côté
Si vous êtes à la fois salarié (avec caisse de pension) et indépendant, c'est en principe la petite cotisation qui s'applique. Faites vérifier votre situation exacte avant de calculer votre lacune.
Questions fréquentes
Un indépendant peut-il racheter toute sa lacune 3a ?
Non, pas si elle dépasse la petite cotisation. Chaque année manquée se rachète en un seul versement, plafonné à 7'258 CHF en 2026 (7'373 CHF en 2027), même sans caisse de pension. La part qui dépasse est perdue.
Comment est calculée la lacune d'un indépendant ?
C'est la différence entre le plafond de l'année (20 % du revenu net d'activité, max. 36'288 CHF en 2025) et le montant réellement versé cette année-là.
Un indépendant avec une caisse de pension a-t-il le même plafond ?
Non. S'il est affilié à une caisse de pension, son plafond 3a est la petite cotisation (7'258 CHF), comme un salarié.
Dernière mise à jour : novembre 2026. Sources : OPP 3, circulaire AFC n° 18a, FAQ de l'OFAS. Information générale, ne remplace pas un conseil personnalisé.