L'essentiel à Genève
- Rachat maximal 2026 : 7'258 CHF par personne (année 2025 uniquement).
- Personne seule, Ville de Genève : économie estimée de 1'888 CHF (60'000 CHF imposables) à 2'722 CHF (150'000 CHF).
- Calcul sur les barèmes officiels 2026 de la Confédération, du canton de Genève et de la commune de Ville de Genève.
Combien rapporte un rachat 3a à Genève en 2026 ?
Un rachat de 7'258 CHF réduit l'impôt d'une personne seule domiciliée à Ville de Genève d'environ 1'888 CHF avec 60'000 CHF de revenu imposable, 2'299 CHF avec 90'000 CHF et 2'722 CHF avec 150'000 CHF (estimation). L'économie dépend de votre taux marginal : plus le revenu imposable est élevé, plus chaque franc déduit rapporte.
Le tableau compare l'impôt dû avec et sans la déduction du rachat, pour l'impôt fédéral direct (IFD), l'impôt cantonal et l'impôt communal de Ville de Genève.
Personne seule, rachat de 7'258 CHF (estimation 2026)
| Revenu imposable 2026 | IFD | Canton | Commune | Économie totale | En % du rachat |
|---|---|---|---|---|---|
| 60'000 CHF | 199 CHF | 1'253 CHF | 436 CHF | 1'888 CHF | 26,0 % |
| 90'000 CHF | 482 CHF | 1'348 CHF | 469 CHF | 2'299 CHF | 31,7 % |
| 120'000 CHF | 642 CHF | 1'348 CHF | 469 CHF | 2'459 CHF | 33,9 % |
| 150'000 CHF | 803 CHF | 1'424 CHF | 495 CHF | 2'722 CHF | 37,5 % |
Exemple : avec 90'000 CHF de revenu imposable, l'impôt sur le revenu estimé passe d'environ 17'463 CHF à 15'164 CHF une fois le rachat déduit (dont IFD 2'024 CHF, canton 11'455 CHF et commune 3'984 CHF avant rachat).
L'Administration fiscale cantonale genevoise a publié le 6 octobre 2026 une note sur les rachats 3a dans la déclaration 2026 : les rachats faits en 2026 pour l'année 2025 sont déductibles pour la première fois dans la déclaration 2026, déposée en 2027. À Genève, le splitting (taux de 50 % du revenu pour les époux) baisse le taux marginal des couples par rapport à une personne seule au même revenu.
Et pour un couple marié à Genève ?
Les époux sont imposés au taux qui correspond à 50 % de leur revenu (art. 41 al. 2 LIPP). Chaque conjoint a sa propre lacune 3a : si les deux en ont une pour 2025, le ménage peut déduire jusqu'à 14'516 CHF en 2026. Le revenu imposable indiqué est celui du couple.
Couple marié, un seul rachat de 7'258 CHF
| Revenu imposable 2026 | Économie totale | En % du rachat |
|---|---|---|
| 60'000 CHF | 1'420 CHF | 19,6 % |
| 90'000 CHF | 1'885 CHF | 26,0 % |
| 120'000 CHF | 2'127 CHF | 29,3 % |
| 150'000 CHF | 2'420 CHF | 33,3 % |
Couple marié, deux rachats (14'516 CHF au total)
| Revenu imposable 2026 | Économie totale | En % du rachat |
|---|---|---|
| 60'000 CHF | 2'593 CHF | 17,9 % |
| 90'000 CHF | 3'654 CHF | 25,2 % |
| 120'000 CHF | 4'221 CHF | 29,1 % |
| 150'000 CHF | 4'736 CHF | 32,6 % |
Voir aussi notre guide rachat 3a en couple : un conjoint sans revenu soumis à l'AVS n'a pas de lacune à racheter.
Quel barème s'applique à Genève en 2026 ?
Impôt de base selon le barème indexé 2026 (art. 41 LIPP et art. 17 RCEPF). Impôt cantonal = 147,5 % de l'impôt de base (47,5 centimes additionnels), réduit de 12 % (LDIRPP), plus 1 centime pour l'aide à domicile. Impôt communal de la Ville de Genève = 45,49 centimes additionnels sur l'impôt de base (hypothèse : domicile et travail en Ville de Genève).
| Élément (2026) | Valeur |
|---|---|
| Barème cantonal | Art. 41 LIPP, barème indexé 2026 (RCEPF art. 17), de 0 % à 18 % par tranches |
| Centimes additionnels cantonaux | 47,5 + 1 (aide à domicile) |
| Réduction cantonale | 12 % (LDIRPP) |
| Centimes communaux Ville de Genève | 45,49 |
| Couple marié | taux de 50 % du revenu (splitting) |
| Impôt fédéral direct | Barèmes de l'art. 36 LIFD 2026 (personne seule / époux) |
Comment ces montants sont-ils calculés ?
Ce sont des estimations, calculées par un programme à partir des barèmes officiels 2026 (liste des sources en bas de page). Pour chaque revenu imposable, nous calculons l'impôt sur le revenu sans le rachat, puis avec le revenu diminué du montant racheté ; l'économie est la différence.
- Impôt fédéral direct : barème de l'art. 36 LIFD pour 2026 (ordonnance du DFF du 10 septembre 2025), revenu arrondi aux 100 CHF inférieurs.
- Impôt cantonal et communal : base × 1,475 × 0,88 + base × 0,01 pour le canton, base × 0,4549 pour la commune de Ville de Genève.
- Hypothèses : Domicile et activité en Ville de Genève (les centimes communaux se répartissent autrement si vous travaillez dans une autre commune). Sans contribution religieuse volontaire. Sans enfant, revenu imposable identique pour le canton et la Confédération, lacune 2025 suffisante et cotisation 3a 2026 déjà versée en entier.
- Non pris en compte : impôt sur la fortune, impôt ecclésiastique, réductions pour enfants, arrondis de détail de la taxation.
Le revenu imposable est celui qui figure sur votre avis de taxation, après toutes les déductions : il est souvent bien inférieur au salaire brut. Pour votre cas exact, utilisez le calculateur d'impôt de l'Administration fédérale des contributions (AFC).
Comment faire le rachat et le déduire à Genève ?
- Vérifiez votre droit : revenu soumis à l'AVS en Suisse en 2025 et en 2026, et une lacune 2025 (test en 1 minute).
- Versez d'abord la cotisation ordinaire 2026 complète (7'258 CHF avec caisse de pension).
- Envoyez la demande de rachat écrite à votre banque ou assurance 3a (art. 7b OPP 3), avec l'année et le montant de la lacune.
- Payez le rachat pour qu'il soit crédité au plus tard le 31 décembre 2026 (délais des fondations).
- Déclarez la cotisation et le rachat dans la déclaration 2026 du canton de Genève, avec l'attestation de la fondation.
Comment le retrait du 3a est-il imposé à Genève ?
Prestations en capital imposées séparément, à un taux égal au cinquième du barème de l'art. 41 LIPP (art. 45 LIPP), plus les centimes additionnels.
Pour l'impôt fédéral direct, le capital est imposé au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD). Exemples 2026 pour l'IFD seul : 80.16 CHF sur 50'000 CHF, 536.87 CHF sur 100'000 CHF et 2'580.67 CHF sur 200'000 CHF pour une personne seule ; 363.20 CHF sur 100'000 CHF pour des époux. L'impôt cantonal et communal sur le capital s'y ajoute ; nous ne l'estimons pas ici.
Questions fréquentes
Combien économise-t-on avec un rachat 3a à Genève en 2026 ?
Pour un rachat de 7'258 CHF, l'économie estimée (impôt fédéral direct, canton et commune de Ville de Genève) va d'environ 1'888 CHF pour une personne seule avec 60'000 CHF de revenu imposable à environ 2'722 CHF avec 150'000 CHF. Ce sont des estimations calculées sur les barèmes officiels 2026.
Le rachat 3a est-il déductible des impôts cantonaux du canton de Genève ?
Oui. Le rachat est déductible du revenu imposable de l'année où il est versé, pour l'impôt fédéral direct comme pour les impôts cantonal et communal, en plus de la cotisation ordinaire (art. 7a OPP 3). Un rachat versé en 2026 se déduit dans la déclaration 2026, remplie en 2027.
Quel est le montant maximal d'un rachat 3a en 2026 ?
7'258 CHF par personne, c'est-à-dire la petite déduction 3a de l'année du rachat, y compris pour les personnes sans caisse de pension (art. 7a al. 2 OPP 3). En 2026, seule l'année 2025 peut être rachetée. Pour un couple dont les deux conjoints ont une lacune, la déduction totale peut atteindre 14'516 CHF.
Un couple marié à Genève économise-t-il plus qu'une personne seule ?
Pas par franc racheté, à revenu égal : les époux sont imposés au taux qui correspond à 50 % de leur revenu (art. 41 al. 2 LIPP). Avec 120'000 CHF de revenu imposable commun, un rachat de 7'258 CHF fait économiser environ 2'127 CHF ; si les deux conjoints rachètent (14'516 CHF), environ 4'221 CHF.
Comment le retrait du capital 3a est-il imposé à Genève ?
Prestations en capital imposées séparément, à un taux égal au cinquième du barème de l'art. 41 LIPP (art. 45 LIPP), plus les centimes additionnels. S'y ajoute l'impôt fédéral direct, au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD).
Les autres cantons : Vaud · Valais · Fribourg · Neuchâtel · Jura · comparatif des six cantons romands.
Sources officielles
- RCEPF (rsGE D 3 08.05), art. 17 : barème indexé de l'impôt sur le revenu 2026
- AFC, Feuille cantonale Genève (LIPP art. 41 et 45, LCACant art. 2, LDIRPP art. 1)
- ArCA-2026 (rsGE D 3 05.30) : centimes additionnels communaux 2026, Ville de Genève 45,49
- AFC, Taux et coefficients d'impôts 2026 (multiples des chefs-lieux)
- État de Genève, actualité du 6.10.2026 sur les rachats 3a dans la déclaration 2026
- Ordonnance du DFF du 10 septembre 2025 sur la progression à froid (RO 2025 579), barèmes IFD 2026
- AFC, Déductions, taux et barèmes de l'impôt fédéral direct
- OPP 3, art. 7a (rachats) et disposition transitoire de la modification du 6 novembre 2024 (Fedlex)
- OFAS, FAQ « Quel est le montant maximal d'un rachat ? » (7'258 CHF pour 2025 et 2026)
Mis à jour le 6 novembre 2026. Barèmes 2026 vérifiés le 6 novembre 2026. Estimations indicatives : elles ne remplacent ni un conseil personnalisé ni la taxation de l'Administration fiscale du canton de Genève.