Est-ce vraiment un choix entre verser et racheter ?
Non, pas tout à fait : le rachat s'ajoute à la cotisation ordinaire et ne la remplace pas. L'Office fédéral des assurances sociales (OFAS) précise que, l'année du rachat, il faut d'abord cotiser au pilier 3a le montant maximal, soit 7'258 CHF en 2026. La vraie question est donc : si je ne peux pas tout verser cette année, que faire de ma marge ?
Que disent les règles officielles ?
Trois règles cadrent la décision, selon l'OFAS et l'Administration fédérale des contributions (AFC) :
- Les cotisations manquantes depuis le 1er janvier 2025 peuvent être rattrapées, rétroactivement pendant dix ans au plus.
- Le rachat est plafonné à la petite cotisation de l'année du rachat : 7'258 CHF en 2026, 7'373 CHF en 2027 (AFC, 5.10.2026).
- Il faut avoir eu un revenu soumis à l'AVS en Suisse l'année de la lacune et l'année du rachat.
Verser maintenant ou racheter plus tard : le comparatif
| Critère | Verser la cotisation de l'année maintenant | Laisser une lacune et racheter plus tard |
|---|---|---|
| Déduction | Dans la déclaration de l'année | Dans l'année du rachat |
| Délai | Au plus tard fin décembre de l'année | Dix ans au plus pour la lacune |
| Plafond | 7'258 CHF en 2026 (petite cotisation) | 7'258 CHF en 2026, 7'373 CHF en 2027, par année de rachat |
| Condition | Revenu AVS l'année du versement | Revenu AVS l'année de la lacune et du rachat ; cotisation ordinaire versée d'abord |
| Liquidité | Argent bloqué dès maintenant | Argent disponible en attendant |
Comment décider selon votre situation ?
- Avez-vous la liquidité ? Si oui, verser la cotisation de l'année maintenant garde toutes vos options ouvertes, rachat compris.
- Quel est votre revenu cette année ? Une déduction vaut plus quand le taux marginal est élevé : si votre revenu doit augmenter, racheter plus tard peut être plus intéressant. C'est un principe général de l'impôt progressif, à chiffrer avec le comparatif par canton.
- Combien de lacunes avez-vous ? Le plafond annuel du rachat limite le rythme : deux lacunes de 7'258 CHF ne se comblent pas en une seule année. Voir les deux années à rattraper en 2027.
- Avez-vous un autre projet ? Le 3a est bloqué jusqu'à la retraite, sauf exceptions légales : gardez une réserve.
Exemple (illustration). Marc, salarié à Sion, a versé 4'500 CHF en 2025 : lacune de 2'758 CHF. Ce cas correspond à l'exemple de l'État de Genève, qui chiffre la déduction totale à 10'016 CHF en 2026 (7'258 CHF de cotisation et 2'758 CHF de rachat). S'il manque de liquidité en 2026, il peut verser sa cotisation maintenant et racheter plus tard : la lacune reste ouverte jusqu'en 2035.
Quelles limites à ne pas oublier ?
- Sans cotisation ordinaire complète l'année du rachat, aucun rachat n'est possible.
- Après dix ans, la lacune est perdue.
- Un changement de situation (perte de revenu AVS) peut vous retirer le droit de cotiser.
- Le versement doit arriver à temps : voir la date limite 2026.
Pour les démarches, lisez comment faire un rachat 3a ou faites le test gratuit.
Questions fréquentes
Dois-je verser mon 3a avant de racheter ?
Oui. L'année du rachat, il faut d'abord verser la cotisation ordinaire complète : 7'258 CHF en 2026 avec une caisse de pension.
Puis-je racheter plus tard une cotisation non versée ?
Oui, depuis 2026, pour les lacunes apparues dès 2025, rétroactivement pendant dix ans au plus.
Quel est le plafond d'un rachat ?
La petite cotisation de l'année du rachat : 7'258 CHF en 2026 et 7'373 CHF en 2027.
Attendre pour racheter fait-il perdre quelque chose ?
Oui si la lacune dépasse dix ans, et vous renoncez entre-temps à la déduction et à la capitalisation de l'argent dans le 3a.
Sources officielles
- Office fédéral des assurances sociales (OFAS), FAQ « Rachats dans le pilier 3a » : conditions et ordre des versements
- OFAS, FAQ : rachats possibles rétroactivement pendant dix ans au plus, dès l'année fiscale 2026 pour 2025
- OFAS, « Le troisième pilier » : petite cotisation de 7'258 CHF en 2026, rachat plafonné à ce montant
- Administration fédérale des contributions (AFC), communiqué du 5.10.2026 : 7'373 et 36'864 CHF dès le 1.1.2027
- AFC, circulaire n° 18a sur le pilier 3a (22.12.2025) : rachats possibles dès le 1.1.2026
- État de Genève, « Rachats dans le 3e pilier : ce qui change dans la déclaration d'impôt 2026 » (6.10.2026)
Informations vérifiées le 10 novembre 2026. Information générale, elle ne remplace pas un conseil personnalisé ni la décision de votre fondation 3a ou de votre autorité fiscale.