Étape 1 : vérifier que vous avez le droit de racheter
Le rachat dans le pilier 3a est prévu par l'article 7a de l'ordonnance OPP 3, entré en vigueur le 1er janvier 2025. Il n'est pas ouvert à tout le monde : la loi pose quatre conditions, qui doivent toutes être remplies.
- Un revenu soumis à l'AVS en Suisse l'année que vous voulez rattraper. Sans revenu AVS cette année-là, vous n'aviez pas le droit de cotiser au 3a, donc il n'y a pas de lacune.
- Un revenu soumis à l'AVS en Suisse l'année où vous rachetez. Le rachat se fait une année où vous pouvez vous-même cotiser.
- La cotisation ordinaire maximale de l'année en cours, versée. Le rachat vient toujours en plus d'une cotisation complète, jamais à la place.
- Aucune prestation de vieillesse 3a déjà perçue. Dès qu'un compte 3a a été retiré pour la retraite, plus aucun rachat n'est possible.
À cela s'ajoutent deux limites dans le temps : seules les lacunes nées à partir de 2025 comptent, et une lacune ne peut être rattrapée que pendant les dix années qui suivent. Une année 2024 ou antérieure non cotisée est définitivement perdue.
Le plus rapide pour savoir où vous en êtes : faire le test d'éligibilité, qui pose ces questions dans l'ordre et calcule votre montant.
Étape 2 : calculer votre lacune, année par année
Votre lacune d'une année est la différence entre le maximum que vous pouviez verser cette année-là et ce que vous avez réellement versé, tous comptes et polices 3a confondus.
| Année | Avec caisse de pension | Sans caisse de pension |
|---|---|---|
| 2025 | 7'258 CHF | 20 % du revenu, max. 36'288 CHF |
| 2026 | 7'258 CHF | 20 % du revenu, max. 36'288 CHF |
| 2027 | 7'373 CHF | 20 % du revenu, max. 36'864 CHF |
Exemple. Nadia, employée à Genève avec caisse de pension, a versé 2'500 CHF sur son compte 3a en 2025. Son maximum était de 7'258 CHF. Sa lacune 2025 est de 4'758 CHF.
Gardez les attestations annuelles de vos comptes et polices 3a : elles indiquent ce qui a été versé chaque année. Si vous avez plusieurs fondations, additionnez les montants. En cas de doute, la fondation peut vous fournir un relevé.
Étape 3 : verser d'abord la cotisation complète de l'année en cours
C'est la condition que l'on oublie le plus souvent. Avant tout rachat, vous devez avoir versé, pour l'année en cours, le maximum autorisé : 7'258 CHF en 2026 si vous êtes affilié à une caisse de pension. Pour un indépendant sans caisse de pension, c'est 20 % du revenu net de l'année, au maximum 36'288 CHF en 2026.
Cette règle empêche de « déplacer » une cotisation d'une année à l'autre : un rachat ne peut jamais créer une nouvelle lacune. Concrètement, la plupart des fondations vous demandent de confirmer par écrit que la cotisation ordinaire est faite, ou que vous la ferez avant la fin de l'année.
Attention : la fondation ne voit que ses propres comptes. Si vous cotisez auprès de plusieurs établissements, c'est à vous de vérifier que le total de l'année atteint le maximum. Le contrôle final est fait par l'autorité fiscale, au moment de la taxation.
Étape 4 : fixer le montant du rachat
Le montant d'un rachat est plafonné, pour tout le monde, à la « petite déduction » de l'année où vous rachetez : 7'258 CHF en 2026, 7'373 CHF en 2027. Ce plafond s'applique aussi aux indépendants sans caisse de pension, comme le précise la circulaire n° 18a de l'Administration fédérale des contributions.
Deux règles complètent ce plafond :
- Un seul rachat par année fiscale. Ce rachat peut combler les lacunes de plusieurs années à la fois, tant que le total reste sous le plafond.
- Une lacune se comble en une seule fois. Si vous rachetez une partie seulement de la lacune d'une année, le reste de cette année ne pourra plus être racheté plus tard.
La deuxième règle est importante pour les grosses lacunes, typiquement celles des indépendants : il vaut mieux racheter en entier une année dont la lacune tient sous le plafond, plutôt que d'en entamer une qu'on ne pourra pas finir. Notre guide pour les indépendants détaille cette stratégie.
Étape 5 : remplir la demande de rachat auprès de votre fondation
Le rachat ne se fait pas par un simple virement. L'ordonnance prévoit une demande écrite et signée (elle peut être électronique) auprès de la fondation 3a, banque ou assurance. Elle indique en général :
- le montant du rachat ;
- la ou les années concernées, et le montant attribué à chacune ;
- les cotisations ordinaires déjà versées pour ces années ;
- votre confirmation que la cotisation maximale de l'année en cours est versée, que les années concernées n'ont pas déjà été rachetées et, dès 60 ans, que vous n'avez touché aucune prestation de vieillesse 3a.
La fondation vérifie la demande. Elle peut la refuser ou n'accepter qu'un montant conforme. Le rachat n'a pas besoin d'être versé sur le même compte ou la même police que vos cotisations ordinaires : vous pouvez choisir une autre solution 3a, à condition qu'elle accepte les rachats. Toutes ne le proposent pas encore, ou pas sur tous leurs produits : renseignez-vous avant.
Étape 6 : payer avant le 31 décembre et déduire
Une fois la demande acceptée, vous versez le montant. Pour être déductible d'une année, le versement doit être crédité au plus tard le 31 décembre de cette année. Les fondations fixent souvent une date limite plus tôt en décembre pour traiter les demandes : ne vous y prenez pas au dernier moment.
La fondation vous remet une attestation qui distingue la cotisation ordinaire et le rachat, avec les années comblées. Vous déclarez le tout dans votre déclaration d'impôt : le rachat est déductible du revenu imposable, en plus de la cotisation ordinaire.
Suite de l'exemple. En 2026, Nadia verse 7'258 CHF de cotisation ordinaire puis rachète 4'758 CHF pour 2025. Elle déduit 12'016 CHF de son revenu 2026. Si son taux marginal d'imposition est de 30 %, le rachat seul réduit son impôt d'environ 1'430 CHF.
L'économie réelle dépend de votre taux marginal, donc de votre canton, de votre commune, de votre revenu et de votre situation familiale. Le calculateur d'impôt de l'AFC permet de l'estimer.
Les pièges à éviter
- Racheter avant d'avoir versé la cotisation de l'année. La déduction du rachat peut être refusée.
- Racheter une année sans revenu AVS. Il n'y avait pas de lacune : le versement ne sera pas déductible.
- Retirer un premier compte 3a avant d'avoir racheté. Après le premier retrait vieillesse, les lacunes restantes sont perdues. Voir notre page rachat 3a avant la retraite.
- Entamer une grosse lacune sans pouvoir la finir. Le solde de l'année est perdu.
- Attendre trop longtemps. Une lacune 2025 peut être rachetée jusqu'en 2035 ; au-delà, elle expire.
Le rachat n'est pas toujours la meilleure utilisation de votre épargne. Si vous avez aussi une lacune dans votre caisse de pension, comparez avec un rachat LPP, et gardez assez de liquidités : l'argent du 3a reste bloqué jusqu'à la retraite, sauf cas de retrait anticipé prévus par la loi.
Questions fréquentes
Combien de temps faut-il pour faire un rachat 3a ?
La demande se remplit en quelques minutes. Le traitement par la fondation prend en général quelques jours à quelques semaines : déposez-la bien avant la date limite de décembre.
Peut-on faire un rachat 3a en ligne ?
Oui, si votre fondation le propose : l'ordonnance admet une demande électronique. Sinon, un formulaire papier signé suffit.
Faut-il ouvrir un nouveau compte 3a pour racheter ?
Non. Le rachat peut se faire sur un compte ou une police existants, si le produit accepte les rachats. Il peut aussi être versé dans une autre solution 3a que celle des cotisations ordinaires.
Sources officielles
- Ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), art. 7 à 7b
- AFC, circulaire n° 18a sur le traitement fiscal des cotisations et prestations du pilier 3a (22.12.2025)
- OFAS, FAQ « Rachats dans le pilier 3a »
- Conseil fédéral, communiqué du 2.10.2026 : montants 2027 (rentes AVS, pilier 3a, LPP)
Informations vérifiées le 1er novembre 2026. Information générale, elle ne remplace pas un conseil personnalisé ni la décision de votre fondation 3a ou de votre autorité fiscale.