Les montants maximaux 3a de 2025 à 2027
| Année | Avec caisse de pension (« petite déduction ») | Sans caisse de pension (« grande déduction ») |
|---|---|---|
| 2025 | 7'258 CHF | 20 % du revenu, max. 36'288 CHF |
| 2026 | 7'258 CHF | 20 % du revenu, max. 36'288 CHF |
| 2027 | 7'373 CHF | 20 % du revenu, max. 36'864 CHF |
Ces montants ne sont pas fixés au hasard. Selon l'ordonnance OPP 3, la petite déduction correspond à 8 % du montant-limite supérieur de la LPP, et la grande déduction à 40 % de ce même montant. Quand le Conseil fédéral adapte les rentes AVS et les seuils de la prévoyance professionnelle, les plafonds 3a suivent. C'est ce qui s'est passé le 2 octobre 2026, avec une entrée en vigueur au 1er janvier 2027.
Quel plafond s'applique à vous ?
- Vous êtes salarié et affilié à une caisse de pension (2e pilier) : c'est la petite déduction, 7'258 CHF en 2026 et 7'373 CHF en 2027. C'est le cas de la grande majorité des salariés.
- Vous n'êtes affilié à aucune caisse de pension (souvent les indépendants, ou des salariés dont le revenu est sous le seuil LPP) : vous pouvez verser jusqu'à 20 % de votre revenu net d'activité lucrative, au maximum 36'288 CHF en 2026 et 36'864 CHF en 2027.
- Vous n'avez aucun revenu soumis à l'AVS : vous ne pouvez pas cotiser au 3a cette année-là.
Une personne indépendante qui s'affilie volontairement à une caisse de pension passe à la petite déduction. Si votre situation change en cours d'année, faites vérifier quel plafond s'applique.
Ce que la hausse change pour le rachat 3a
C'est ici que la nouveauté 2027 devient intéressante. Le montant maximal d'un rachat est égal à la petite déduction de l'année où vous rachetez, et non de l'année que vous rattrapez. Le projet d'ordonnance commenté par l'OFAS le dit clairement : c'est la valeur de l'année du rachat qui est déterminante.
Conséquences pratiques :
- En 2026, un rachat est limité à 7'258 CHF.
- En 2027, il peut atteindre 7'373 CHF, même pour combler une lacune de 2025.
- Le plafond du rachat reste la petite déduction pour tout le monde, même sans caisse de pension. La grande déduction ne s'applique qu'aux cotisations ordinaires.
Exemple. Luc, salarié à Lausanne, n'a rien versé en 2025 et seulement 3'000 CHF en 2026. Ses lacunes sont de 7'258 CHF (2025) et 4'258 CHF (2026). En 2027, il verse d'abord sa cotisation ordinaire de 7'373 CHF, puis rachète l'année 2025 en entier, pour 7'258 CHF : c'est sous le plafond de 7'373 CHF. Il garde la lacune 2026 pour un rachat en 2028.
Pourquoi ne pas racheter un morceau de 2026 avec les 115 CHF restants ? Parce qu'une lacune ne peut être comblée qu'une fois : le reste de l'année 2026 serait perdu. Mieux vaut racheter les années entières.
Combien verser au total en 2027 ?
Pour un salarié avec caisse de pension qui a une lacune suffisante, le total déductible de 2027 peut atteindre deux fois la petite déduction : 7'373 CHF de cotisation ordinaire et jusqu'à 7'373 CHF de rachat, soit 14'746 CHF. Pour un couple marié où chacun remplit les conditions, chacun peut le faire de son côté : voir le rachat 3a en couple.
Pour un indépendant sans caisse de pension, la cotisation ordinaire de 2027 peut aller jusqu'à 36'864 CHF (20 % du revenu), et le rachat reste limité à 7'373 CHF.
Dates à retenir
- 31 décembre 2026 : dernier jour pour que vos versements 2026 (cotisation et rachat) soient crédités et déductibles de vos revenus 2026. Votre fondation peut fixer une date limite plus tôt.
- 1er janvier 2027 : les nouveaux plafonds s'appliquent.
- 2035 : dernière année pour racheter une lacune de 2025, qui expire après dix ans.
Faut-il verser le maximum chaque année ?
Le rachat ne remplace pas la cotisation ordinaire : il la complète, et il est plafonné. Verser le maximum chaque année reste la manière la plus simple de profiter pleinement de la déduction, surtout pour les indépendants dont le plafond ordinaire est bien plus élevé que le plafond de rachat. Le rachat sert de rattrapage, quand une année a été difficile ou qu'une dépense imprévue est arrivée.
Gardez aussi en tête que l'argent du 3a est bloqué jusqu'à la retraite, sauf exceptions prévues par la loi (achat du logement principal, départ définitif de Suisse, début d'une activité indépendante, invalidité). Conservez une réserve de liquidités suffisante avant de racheter.
Ces montants sont publiés chaque automne pour l'année suivante. Cette page est mise à jour à chaque adaptation officielle.
Questions fréquentes
Quel est le montant maximal 3a en 2027 ?
7'373 CHF pour les personnes affiliées à une caisse de pension. Sans caisse de pension : 20 % du revenu net d'activité lucrative, au maximum 36'864 CHF.
Quel est le montant maximal d'un rachat 3a en 2027 ?
7'373 CHF, soit la petite déduction de l'année du rachat, même pour combler une lacune de 2025 et même sans caisse de pension.
Le plafond 3a 2026 est-il le même qu'en 2025 ?
Oui : 7'258 CHF avec caisse de pension et 36'288 CHF au maximum sans caisse de pension, en 2025 comme en 2026.
Sources officielles
- Conseil fédéral, communiqué du 2.10.2026 : montants 2027 (rentes AVS, pilier 3a, LPP)
- Ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), art. 7 à 7b
- AFC, circulaire n° 18a sur le traitement fiscal des cotisations et prestations du pilier 3a (22.12.2025)
- ch.ch, le 3e pilier
Informations vérifiées le 1er novembre 2026. Information générale, elle ne remplace pas un conseil personnalisé ni la décision de votre fondation 3a ou de votre autorité fiscale.