Qu'est-ce qui est rachetable en 2027 ?
En 2027, vous pouvez racheter les cotisations 3a manquantes des années 2025 et 2026, à condition de remplir les conditions de chaque année. Le rachat dans le pilier 3a n'existe que depuis le 1er janvier 2025 : seules les lacunes apparues depuis cette date peuvent être comblées, et les premiers rachats étaient possibles pendant l'année fiscale 2026, pour l'année 2025, selon l'Office fédéral des assurances sociales (OFAS).
Les rachats sont possibles rétroactivement « pendant dix ans au plus » (OFAS). Une lacune de 2025 reste donc rachetable jusqu'en 2035, et une lacune de 2026 jusqu'en 2036 selon la même règle.
Il faut avoir eu le droit de cotiser au pilier 3a, donc un revenu soumis à l'AVS en Suisse, l'année de la lacune et l'année du rachat. Vérifiez vos années en détail avec le test gratuit ou consultez les chiffres clés du rachat 3a.
Quel plafond de rachat en 2026 et en 2027 ?
Le rachat est plafonné à la « petite cotisation » de l'année du rachat : 7'258 CHF en 2026, puis 7'373 CHF en 2027. Ce montant s'ajoute à la cotisation ordinaire, selon l'OFAS et l'Administration fédérale des contributions (AFC).
| Année | Cotisation ordinaire (petite) | Plafond du rachat effectué cette année-là |
|---|---|---|
| 2026 | 7'258 CHF | 7'258 CHF |
| 2027 | 7'373 CHF | 7'373 CHF |
Sans caisse de pension, la cotisation ordinaire peut aller jusqu'à 20 % du revenu (36'288 CHF en 2026, 36'864 CHF en 2027), mais le plafond du rachat reste la petite cotisation (OFAS).
Dans quel ordre racheter les années 2025 et 2026 ?
Il n'y a pas d'ordre imposé dans les sources officielles consultées, mais un ordre prudent s'impose : commencer par la lacune la plus ancienne, car c'est elle qui expire en premier. Le plafond annuel du rachat est le vrai goulot : avec deux lacunes complètes de 7'258 CHF, il faut au moins deux années de rachat pour tout combler.
- 2026 : verser d'abord la cotisation ordinaire complète de 2026, puis racheter jusqu'à 7'258 CHF (par exemple la lacune de 2025).
- 2027 : verser la cotisation ordinaire de 2027, puis racheter jusqu'à 7'373 CHF (le reste de 2025, ou 2026).
- Au-delà : chaque année suivante permet un nouveau rachat sous le plafond de l'année, tant que la lacune n'a pas dépassé dix ans.
Un exemple chiffré sur deux ans
Exemple (illustration, hors impôt). Sara, salariée à Fribourg, affiliée à une caisse de pension, n'a rien versé dans son 3a en 2025 : lacune de 7'258 CHF. En 2026, elle verse sa cotisation ordinaire de 7'258 CHF et rachète 7'258 CHF pour 2025 : 14'516 CHF au total cette année-là. C'est le montant que l'État de Genève donne comme déduction de son exemple « sans cotisation en 2025, rachat maximal ». En 2027, elle verse 7'373 CHF et peut racheter jusqu'à 7'373 CHF : si elle a aussi une lacune en 2026, elle peut la combler.
Les rachats effectués en 2026 sont déductibles pour la première fois dans la déclaration d'impôt 2026, déposée en 2027 (État de Genève). L'économie réelle dépend de votre taux marginal : voir le comparatif par canton.
Comment s'organiser, étape par étape ?
- Listez vos années 2025 et 2026 : revenu AVS, montants versés dans le 3a.
- Calculez chaque lacune : plafond de l'année moins montant versé.
- Versez la cotisation ordinaire de l'année en cours en entier.
- Demandez le rachat à votre fondation 3a, avec le formulaire de rachat (voir les 6 étapes).
- Payez avant la date limite de votre fondation, au plus tard le 31 décembre (voir la date limite).
- Conservez l'attestation de rachat pour la déclaration d'impôt.
Quels pièges éviter ?
- Oublier la cotisation ordinaire. Sans elle, le rachat de l'année n'est pas possible (OFAS).
- Attendre trop longtemps. Une lacune est perdue après dix ans, et le plafond annuel limite le rythme de rattrapage.
- Ne pas avoir de revenu AVS en Suisse l'année du rachat : pas de droit de cotiser.
- Sous-estimer la liquidité. L'argent du 3a est bloqué : gardez une réserve avant de racheter. Pour comparer avec la caisse de pension, lisez rachat 3a ou rachat LPP.
Pour savoir si verser maintenant ou racheter plus tard vous convient, voir notre réponse détaillée. Pour les plafonds, le montant maximal 3a 2027.
Questions fréquentes
Peut-on racheter les années 2025 et 2026 en 2027 ?
Oui, si vous aviez le droit de cotiser (revenu soumis à l'AVS en Suisse) l'année de la lacune et l'année du rachat. Le rachat est plafonné à 7'373 CHF en 2027.
Quel est le montant maximal d'un rachat 3a en 2027 ?
7'373 CHF, soit la petite cotisation de l'année du rachat, en plus de la cotisation ordinaire de 2027.
Jusqu'à quand puis-je racheter une lacune de 2025 ?
Les rachats sont possibles rétroactivement pendant dix ans au plus. Une lacune de 2025 reste donc rachetable jusqu'en 2035.
Faut-il verser la cotisation ordinaire avant de racheter ?
Oui. Pour l'année du rachat, il faut d'abord avoir versé la cotisation ordinaire complète (7'258 CHF en 2026).
Quand le rachat est-il déductible ?
Les rachats faits en 2026 sont déductibles pour la première fois dans la déclaration d'impôt 2026, déposée en 2027.
Sources officielles
- Office fédéral des assurances sociales (OFAS), FAQ « Rachats dans le pilier 3a » : conditions et ordre des versements
- OFAS, FAQ : rachats possibles rétroactivement pendant dix ans au plus, dès l'année fiscale 2026 pour 2025
- OFAS, « Le troisième pilier » : petite cotisation de 7'258 CHF en 2026, rachat plafonné à ce montant
- Administration fédérale des contributions (AFC), communiqué du 5.10.2026 : 7'373 et 36'864 CHF dès le 1.1.2027
- AFC, circulaire n° 18a sur le pilier 3a (22.12.2025) : rachats possibles dès le 1.1.2026
- État de Genève, « Rachats dans le 3e pilier : ce qui change dans la déclaration d'impôt 2026 » (6.10.2026)
Informations vérifiées le 10 novembre 2026. Information générale, elle ne remplace pas un conseil personnalisé ni la décision de votre fondation 3a ou de votre autorité fiscale.