Quand le rachat 3a est-il déductible à Genève ?
Un rachat 3a effectué en 2026 est déductible pour la première fois dans la déclaration d'impôt 2026, déposée en 2027. L'administration fiscale cantonale genevoise précise que les rachats faits en 2026 concernent l'année 2025. Depuis le 1er janvier 2025, une personne qui exerce une activité lucrative en Suisse sans avoir versé la cotisation maximale peut compléter ses cotisations pendant dix ans au plus, et déduire ces rachats de son revenu imposable.
Quelles conditions faut-il remplir à Genève ?
Trois conditions cumulatives s'appliquent, selon la page de l'État de Genève sur la déduction des rachats :
- être autorisé à cotiser au 3e pilier A l'année du rachat ;
- avoir versé la cotisation annuelle maximale de cette même année (7'258 CHF en 2026 avec caisse de pension) ;
- avoir eu le droit de cotiser au 3a pendant les années présentant des lacunes, c'est-à-dire avoir perçu un revenu soumis à l'AVS en Suisse.
Seules les lacunes nées à partir de 2025 sont rachetables : « les années antérieures ne peuvent pas être compensées ». Le rachat est plafonné à la petite cotisation de l'année du rachat, soit 7'258 CHF en 2026 (Office fédéral des assurances sociales (OFAS)).
Combien déduit-on à Genève ? Les trois exemples officiels
Selon l'État de Genève, la déduction totale en 2026 va de 7'258 CHF à 14'516 CHF selon ce qui a été versé en 2025 :
| Situation | Cotisation 2025 | Cotisation 2026 | Rachat en 2026 | Déduction 2026 |
|---|---|---|---|---|
| A. Maximum versé en 2025 et 2026 | 7'258 | 7'258 | aucun | 7'258 |
| B. Rien versé en 2025 | 0 | 7'258 | 7'258 | 14'516 |
| C. 4'500 CHF versés en 2025 | 4'500 | 7'258 | 2'758 | 10'016 |
Montants en CHF. Pour traduire ces déductions en impôt économisé à Genève (chef-lieu, personne seule, 2026), nos estimations donnent environ 1'888 CHF à 60'000 CHF de revenu imposable, 2'299 CHF à 90'000 CHF, 2'459 CHF à 120'000 CHF et 2'722 CHF à 150'000 CHF pour un rachat de 7'258 CHF. Détail et barème : rachat 3a à Genève : combien d'impôt économisez-vous.
Comment déclarer le rachat dans la déclaration d'impôt genevoise ?
Il faut indiquer le montant total des rachats effectués dans l'année dans la déclaration d'impôt et joindre les justificatifs de versement, d'après l'État de Genève. En pratique :
- Versez d'abord la cotisation ordinaire 2026 complète.
- Demandez le rachat par écrit à votre banque ou assurance 3a, avec l'année de la lacune et le montant (voir comment faire un rachat 3a).
- Faites créditer le rachat avant la fin de l'année : voir la date limite 2026.
- Conservez les justificatifs de versement de la cotisation et du rachat, et joignez-les à la déclaration 2026, déposée en 2027.
La page de l'État de Genève ne précise pas de document particulier au-delà des justificatifs de versement, ni la case de la déclaration à remplir : demandez à votre fondation 3a quelles pièces elle délivre pour un rachat, et vérifiez la notice de la déclaration. Les frontaliers et personnes imposées à la source ont des règles propres : consultez la page dédiée avant de racheter.
Quelles erreurs éviter à Genève ?
- Racheter avant d'avoir versé la cotisation 2026 complète : le rachat n'est alors pas admis.
- Viser une lacune antérieure à 2025 : elle ne peut pas être compensée.
- Payer trop tard : le versement doit être crédité dans l'année pour être déduit dans la déclaration 2026.
- Oublier les justificatifs de versement lors du dépôt de la déclaration.
Pour savoir si vous pouvez racheter et combien, faites le test gratuit ; pour estimer le gain selon votre revenu, lisez combien rapporte un rachat 3a. Le rachat 3a reste ouvert dix ans pour chaque lacune.
Pour le canton voisin, voir rachat 3a Vaud : déclaration d'impôt 2026.
Questions fréquentes
Le rachat 3a est-il déductible à Genève ?
Oui, pour les lacunes nées dès 2025. Un rachat effectué en 2026 est déductible pour la première fois dans la déclaration 2026, déposée en 2027.
Quel est le montant maximal du rachat 3a à Genève ?
7'258 CHF en 2026, comme dans toute la Suisse : le plafond est fédéral. Il s'ajoute à la cotisation ordinaire de 7'258 CHF.
Que faut-il joindre à la déclaration genevoise ?
L'État de Genève demande d'indiquer le montant total des rachats de l'année et de joindre les justificatifs de versement.
Peut-on racheter des années avant 2025 à Genève ?
Non. Selon l'État de Genève, les années antérieures à 2025 ne peuvent pas être compensées.
Combien déduit-on si l'on n'a rien versé en 2025 ?
14'516 CHF en 2026 : 7'258 CHF de cotisation ordinaire et 7'258 CHF de rachat (exemple B de l'État de Genève).
Sources officielles
- État de Genève, actualité du 6.10.2026 : « Rachats dans le 3e pilier A : ce qui change dans la déclaration d'impôt 2026 »
- État de Genève, « Comment déduire les rachats au 2e et 3e pilier A »
- OFAS, FAQ « Quel est le montant maximal d'un rachat ? » : 7'258 CHF pour 2025 et 2026
- OPP 3, art. 7a et disposition transitoire de la modification du 6.11.2024 (Fedlex)
Informations vérifiées le 12 novembre 2026. Information générale, elle ne remplace pas un conseil personnalisé ni la décision de votre fondation 3a ou de votre autorité fiscale.