Combien rapporte un rachat 3a : quelle est la formule ?
Un rachat 3a rapporte une économie d'impôt égale au montant racheté multiplié par votre taux marginal d'imposition. Ce n'est pas un rendement financier : le rachat est déductible de votre revenu imposable, mais l'argent reste bloqué dans le 3e pilier. Le plafond d'un rachat est la « petite cotisation » de l'année du rachat, soit 7'258 CHF en 2026 (Office fédéral des assurances sociales (OFAS)) et 7'373 CHF en 2027 (Administration fédérale des contributions (AFC), communiqué du 5.10.2026).
Le taux marginal est le taux d'impôt (Confédération, canton, commune) qui frappe vos derniers francs de revenu. Il monte avec le revenu : plus votre revenu imposable est élevé, plus un même rachat rapporte. Estimez le vôtre avec le calculateur d'impôt de l'AFC.
Combien économise-t-on pour 7'258 CHF racheté, selon le revenu et le canton ?
Pour une personne seule qui rachète 7'258 CHF en 2026, l'économie d'impôt estimée va d'environ 1'650 CHF à environ 3'380 CHF dans les exemples ci-dessous, soit entre 23 % et 47 % du montant racheté. Chiffres calculés avec les barèmes officiels 2026 de la Confédération et des cantons, au chef-lieu, impôt fédéral direct compris (méthode détaillée).
| Revenu imposable (personne seule) | GE | VD | VS | FR | NE | JU |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 60'000 CHF | 1'888 | 1'737 | 1'647 | 1'803 | 1'948 | 1'892 |
| 90'000 CHF | 2'299 | 2'284 | 2'250 | 2'204 | 2'421 | 2'174 |
| 120'000 CHF | 2'459 | 2'691 | 2'854 | 2'575 | 2'702 | 2'559 |
| 150'000 CHF | 2'722 | 2'933 | 3'378 | 2'941 | 2'931 | 2'719 |
Montants en CHF, estimations sans enfant, sans impôt d'Église ni impôt sur la fortune, cotisation 3a 2026 déjà versée en entier. Votre taxation peut différer selon la commune et vos autres déductions.
Et pour un couple marié ?
Chaque conjoint a son propre droit au rachat : si les deux ont une lacune 2025, le ménage peut déduire 14'516 CHF en 2026 (2 × 7'258 CHF). À 90'000 CHF de revenu imposable du couple, l'économie estimée va de 2'843 CHF en Valais à 3'878 CHF à Neuchâtel ; à 150'000 CHF, de 4'648 CHF dans le Jura à 5'710 CHF en Valais. À revenu égal, le rachat rapporte moins par franc déduit à un couple qu'à une personne seule, car les cantons atténuent la progression pour les époux. Voir aussi le rachat 3a en couple.
Quel est l'effet concret sur la déduction totale ?
Le rachat s'ajoute à la cotisation ordinaire de l'année. L'État de Genève donne trois cas pour une personne ayant eu un revenu AVS en 2025 et 2026 :
| Situation | Cotisation 2025 | Cotisation 2026 | Rachat en 2026 | Déduction 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Maximum versé en 2025 et 2026 | 7'258 | 7'258 | aucun | 7'258 |
| Rien versé en 2025 | 0 | 7'258 | 7'258 | 14'516 |
| 4'500 CHF versés en 2025 | 4'500 | 7'258 | 2'758 | 10'016 |
Dans le deuxième cas, c'est bien le rachat de 7'258 CHF qui produit l'économie supplémentaire : il est déduit en plus des 7'258 CHF de cotisation ordinaire.
Un rachat 3a est-il rentable pour tout le monde ?
Il l'est surtout quand le taux marginal est élevé et que vous n'avez pas besoin de l'argent avant la retraite. Quatre points à peser :
- L'argent est bloqué. Le 3a reste indisponible jusqu'à la retraite, sauf exceptions légales.
- Le retrait est imposé. Les prestations en capital sont imposées séparément, à un taux réduit : à Genève, au cinquième du barème pour l'impôt fédéral direct (art. 38 LIFD) comme pour le canton (art. 45 LIPP), détail sur la page Genève. L'économie est donc surtout un différé d'impôt à taux plus bas.
- Le plafond limite le gain. Le rachat est plafonné à la petite cotisation de l'année : plusieurs lacunes se comblent sur plusieurs années, voir les deux années à rattraper en 2027.
- Aucun rendement n'est garanti. Le placement dépend de la solution 3a choisie ; seule l'économie d'impôt est calculable à l'avance.
Comment connaître son propre gain en 3 étapes ?
- Faites le test d'éligibilité : il calcule votre lacune et le montant rachetable cette année.
- Estimez votre taux marginal avec le calculateur de l'AFC, ou repérez votre ligne dans le tableau ci-dessus.
- Multipliez : montant racheté × taux marginal. Pour la procédure, lisez comment faire un rachat 3a. Pour Genève, voir comment déduire le rachat 3a à Genève.
Le rachat 3a doit être crédité au plus tard le 31 décembre : voir la date limite 2026.
Vous habitez dans le canton de Vaud ? Voir rachat 3a Vaud : déclaration d'impôt 2026. Pour les plafonds, le guide 3e pilier 2026.
Questions fréquentes
Combien rapporte un rachat 3a de 7'258 CHF ?
Entre environ 1'650 CHF et 3'380 CHF d'impôt économisé pour une personne seule dans les exemples romands de 2026, selon le revenu imposable (60'000 à 150'000 CHF) et le canton. C'est le montant racheté multiplié par le taux marginal.
Un rachat 3a est-il un placement qui rapporte des intérêts ?
Non, l'économie vient de la déduction fiscale. Le rendement de l'argent dépend de la solution 3a choisie, et aucun rendement n'est garanti.
Quel est le montant maximal d'un rachat 3a ?
La petite cotisation de l'année du rachat : 7'258 CHF en 2026 et 7'373 CHF en 2027, par personne.
Un couple économise-t-il plus ?
Le ménage peut déduire jusqu'à 14'516 CHF en 2026 si les deux conjoints ont une lacune 2025, donc l'économie totale est plus élevée, mais plus faible par franc déduit qu'une personne seule à revenu égal.
Pourquoi l'économie varie-t-elle d'un canton à l'autre ?
Les barèmes et les coefficients d'impôt cantonaux et communaux diffèrent. Le plafond du rachat, lui, est fédéral et identique partout.
Sources officielles
- OFAS, FAQ « Quel est le montant maximal d'un rachat ? » : 7'258 CHF pour 2025 et 2026
- AFC, communiqué du 5.10.2026 : 7'373 et 36'864 CHF dès le 1.1.2027
- État de Genève, actualité du 6.10.2026 : rachats 3a dans la déclaration 2026 et exemples chiffrés
- OPP 3, art. 7a et disposition transitoire de la modification du 6.11.2024 (Fedlex)
- AFC, Déductions, taux et barèmes de l'impôt fédéral direct
- Ordonnance du DFF du 10.9.2025 sur la progression à froid (RO 2025 579), barèmes IFD 2026
- AFC, calculateur d'impôt
Informations vérifiées le 12 novembre 2026. Information générale, elle ne remplace pas un conseil personnalisé ni la décision de votre fondation 3a ou de votre autorité fiscale.