La règle de base : un revenu soumis à l'AVS
Pour cotiser au pilier 3a, il faut un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS. La même règle vaut pour le rachat, deux fois : l'année que vous voulez rattraper, et l'année où vous faites le rachat. L'OFAS le rappelle dans sa FAQ : il faut avoir été autorisé à cotiser au 3a l'année du rachat et l'année de la lacune.
Ce n'est donc pas le fait d'avoir travaillé toute l'année qui compte, mais le fait d'avoir eu, cette année-là, un revenu soumis aux cotisations AVS. Même quelques mois suffisent à ouvrir le droit de cotiser, donc à créer une lacune rachetable si vous n'avez pas versé.
Une année de chômage
Les indemnités de l'assurance-chômage sont soumises aux cotisations AVS. Une personne au chômage qui touche des indemnités peut donc cotiser au 3a, et une année de chômage indemnisé non cotisée crée une lacune rachetable.
Quel plafond retenir ? Pendant le chômage, la personne n'est en général plus affiliée à la caisse de pension de son ancien employeur pour l'épargne vieillesse. Sa situation exacte dépend toutefois de la durée, des autres revenus de l'année et de l'affiliation éventuelle à la prévoyance de l'assurance-chômage : faites vérifier le plafond applicable avant de calculer votre lacune.
Exemple. Claire, comptable à Fribourg, a été au chômage indemnisé de mars à novembre 2025. Elle n'a rien versé dans son 3a cette année-là. En 2026, elle a retrouvé un emploi avec caisse de pension. Elle verse sa cotisation 2026 de 7'258 CHF, puis peut racheter sa lacune 2025, dans la limite de 7'258 CHF.
En revanche, une période en fin de droit, sans indemnités ni autre revenu AVS pendant toute l'année civile, ne donne pas droit au 3a : il n'y a pas de lacune pour cette année-là.
Un congé maternité ou paternité
Les allocations pour perte de gain versées pendant le congé maternité ou paternité sont soumises à l'AVS, comme le salaire. L'année du congé reste donc une année où vous pouviez cotiser au 3a. Si les dépenses liées à l'arrivée de l'enfant vous ont empêché de verser, la lacune est rachetable les années suivantes.
C'est une situation fréquente : beaucoup de jeunes parents réduisent ou suspendent leurs versements 3a la première année. Le rachat permet de rattraper ce retard plus tard, quand le budget le permet, dans les dix ans.
Le passage à temps partiel
Avec un temps partiel, vous gardez un revenu soumis à l'AVS. Si vous êtes affilié à une caisse de pension, votre plafond 3a reste la petite déduction complète, quel que soit votre taux d'activité. Votre lacune est donc la différence entre ce plafond et ce que vous avez versé.
Si votre salaire passe sous le seuil d'accès à la prévoyance professionnelle (22'680 CHF en 2026, 23'040 CHF en 2027) et que vous n'êtes plus affilié à une caisse de pension, votre plafond devient 20 % de votre revenu. Avec un petit salaire, ce plafond peut être inférieur à la petite déduction.
Une année sabbatique ou sans revenu
Une année civile entière sans aucun revenu soumis à l'AVS en Suisse (année sabbatique non rémunérée, séjour à l'étranger, études) ne permet pas de cotiser au 3a. Il n'y a donc pas de lacune à racheter pour cette année-là, même si vous avez payé des cotisations AVS minimales comme personne sans activité lucrative : ces cotisations ne donnent pas droit au 3a.
Si la pause chevauche deux années civiles, regardez chaque année séparément : quelques mois de salaire en début ou en fin d'année suffisent à ouvrir le droit pour cette année-là.
Et l'année du rachat ?
La deuxième condition est souvent oubliée : l'année où vous rachetez, vous devez aussi avoir un revenu soumis à l'AVS, et avoir versé la cotisation 3a maximale de cette année. Si vous êtes encore au chômage indemnisé, c'est possible. Si vous êtes sans revenu, il faut attendre de retrouver une activité. Votre lacune reste rachetable pendant dix ans.
Quels justificatifs garder ?
La fondation 3a ne connaît pas votre parcours professionnel. Au moment de la demande, elle se fie à vos déclarations, et c'est l'autorité fiscale qui contrôle ensuite la déduction. Conservez donc les décomptes de l'assurance-chômage, les attestations d'allocations de maternité ou de paternité, vos certificats de salaire et les attestations de vos comptes 3a pour chaque année concernée. Ils prouvent que vous aviez un revenu soumis à l'AVS et permettent de calculer la lacune exacte.
Récapitulatif
| Situation pendant l'année manquée | Lacune rachetable ? |
|---|---|
| Chômage avec indemnités | Oui |
| Congé maternité ou paternité indemnisé | Oui |
| Temps partiel salarié | Oui |
| Quelques mois de salaire dans l'année | Oui |
| Année entière sans revenu AVS | Non |
| Lacune antérieure à 2025 | Non |
Votre situation combine plusieurs de ces cas ? Le test d'éligibilité vous donne une première réponse, et un conseiller peut vérifier votre dossier avec vos attestations.
Questions fréquentes
Une année de chômage peut-elle être rachetée dans le 3a ?
Oui, si vous avez touché des indemnités de chômage cette année-là, car elles sont soumises à l'AVS. Une année entière sans aucun revenu AVS ne peut pas être rachetée.
Le congé maternité compte-t-il pour le rachat 3a ?
Oui. Les allocations de maternité sont soumises à l'AVS : l'année du congé est une année où vous pouviez cotiser, donc une lacune éventuelle est rachetable.
Peut-on racheter pendant qu'on est au chômage ?
Oui, si vous touchez des indemnités (revenu soumis à l'AVS) et que vous versez d'abord la cotisation 3a maximale de l'année en cours.
Sources officielles
- OFAS, FAQ « Rachats dans le pilier 3a »
- Ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), art. 7 à 7b
- AFC, circulaire n° 18a sur le traitement fiscal des cotisations et prestations du pilier 3a (22.12.2025)
- Conseil fédéral, communiqué du 2.10.2026 : montants 2027 (rentes AVS, pilier 3a, LPP)
Informations vérifiées le 1er novembre 2026. Information générale, elle ne remplace pas un conseil personnalisé ni la décision de votre fondation 3a ou de votre autorité fiscale.