Le principe : un 3a par personne
Le pilier 3a est personnel : on ne peut pas verser dans le 3a de son conjoint, ni racheter la lacune de l'autre. Chaque conjoint doit remplir lui-même les conditions :
- un revenu soumis à l'AVS en Suisse l'année rachetée et l'année du rachat ;
- sa propre cotisation 3a complète pour l'année en cours ;
- une lacune à partir de 2025, au maximum 10 ans en arrière.
Une déclaration commune, deux déductions
Les couples mariés sont imposés ensemble. Les versements 3a et les rachats de chacun sont déduits du revenu commun. Comme le revenu du ménage est additionné, le taux marginal est souvent élevé : chaque franc racheté rapporte davantage.
Exemple. Julie et Thomas, mariés à Nyon, tous deux salariés. En 2025, Julie a versé 7'258 CHF, Thomas seulement 2'000 CHF. En 2026, ils versent tous les deux le maximum, et Thomas rachète sa lacune de 5'258 CHF. Avec un taux marginal de 32 %, le rachat leur fait économiser environ 1'680 CHF d'impôts.
Et si l'un des deux ne travaille pas ?
Un conjoint sans revenu soumis à l'AVS n'a pas le droit de cotiser au 3a. Il n'a donc pas de lacune pour cette année-là, et rien à racheter. S'il reprend une activité plus tard, seules les années avec un revenu AVS compteront.
Bon réflexe : faites le test séparément pour chaque conjoint. Les résultats peuvent être très différents.
Concubins
Pour les couples non mariés, chacun est imposé séparément. Les règles du rachat sont les mêmes, mais chaque déduction ne réduit que l'impôt de la personne qui verse.
Questions fréquentes
Peut-on racheter le 3a de son conjoint ?
Non. Le 3a est individuel : chaque conjoint rachète uniquement sa propre lacune, à condition de remplir lui-même les conditions.
Un conjoint au foyer peut-il faire un rachat 3a ?
Non, pas pour les années où il n'avait pas de revenu soumis à l'AVS : sans droit de cotiser, il n'y a pas de lacune à racheter.
Les deux conjoints peuvent-ils racheter la même année ?
Oui. Chacun peut racheter jusqu'à 7'258 CHF (2026) pour sa propre lacune, et les deux montants sont déductibles dans la déclaration commune.
Dernière mise à jour : novembre 2026. Sources : OPP 3, circulaire AFC n° 18a, FAQ de l'OFAS. Information générale, ne remplace pas un conseil personnalisé.